О едином налоге с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
Изменения и дополнения:
Решение Гомельского областного Совета депутатов от 12 октября 2017 г. № 224 (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 21.10.2017, 9/85803) <D917g0085803>
На основании части первой пункта 2 статьи 298 Налогового кодекса Республики Беларусь, пункта 2 Декрета Президента Республики Беларусь от 7 мая 2012 г. № 6 «О стимулировании предпринимательской деятельности на территории средних, малых городских поселений, сельской местности» Гомельский областной Совет депутатов РЕШИЛ:
1. Установить:
1.1. ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц согласно приложению;
1.2. понижающий коэффициент в размере 0,5 к ставкам единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц для индивидуальных предпринимателей, проживающих и осуществляющих деятельность по производству товаров (выполнению работ, оказанию услуг), указанную в пунктах 4-6, 9, 14, 16, 19, 21, 26, 28, 31, 32, 35, 36, 38 таблицы 1 приложения к настоящему решению, на территории Гомельской области, за исключением территории городов Гомеля, Жлобина, Мозыря, Речицы, Светлогорска.
2. Признать утратившим силу решение Гомельского областного Совета депутатов от 26 сентября 2016 г. № 130 «О едином налоге с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц» (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 13.10.2016, 9/78929).
3. Обнародовать (опубликовать) настоящее решение в газете «Гомельская праўда».
4. Настоящее решение вступает в силу c 1 января 2017 г.
Председатель
О.Л.Борисенко
Приложение
к решению
Гомельского областного
Совета депутатов
25.11.2016 № 135
Ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
Таблица 1
Ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей при осуществлении розничной торговли товарами, общественного питания через объекты общественного питания (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий), при оказании потребителям услуг (выполнении работ)
№
п/п
Виды деятельности
Ставки единого налога за месяц (белорусских рублей)
город Гомель
город Мозырь
города Жлобин, Речица, Светлогорск
другие населенные пункты
1
2
3
4
5
6
1
Розничная торговля:
1.1
продовольственными товарами (за исключением пива, пивного коктейля, алкогольных напитков), кроме товаров, указанных в подпункте 1.1.1 настоящего пункта:
на торговых местах
84,00
78,00
65,00
59,00
в торговых объектах; в развозной и разносной торговле, а также в иных предусмотренных законодательством формах торговли без (вне) торгового объекта, за исключением розничной торговли с использованием глобальной компьютерной сети Интернет через интернет-магазины
110,00
100,00
91,00
73,00
торговля с использованием глобальной компьютерной сети Интернет через интернет-магазины
124,00
113,00
103,00
85,00
1.1.1
мясом и птицей, колбасными изделиями и копченостями, рыбой и морепродуктами пищевыми, сельдью
145,00
113,00
94,00
85,00
1.2
автомототранспортными средствами
338,00
285,00
245,00
228,00
1.3
одеждой из натуральной кожи (пальто, полупальто, куртки, блейзеры, жакеты, жилеты, пиджаки, плащи, костюмы), коврами и ковровыми изделиями, сложными бытовыми электротоварами (кроме электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых), телерадиотоварами (кроме телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, кассет всех видов, компакт-дисков, элементов питания, запасных частей и принадлежностей к этим товарам, устройств беспроводного управления)
228,00
228,00
215,00
206,00
торговля с использованием глобальной компьютерной сети Интернет через интернет-магазины
244,00
244,00
215,00
206,00
1.4
произведениями живописи, графики, скульптуры, предметами народных промыслов, печатными изданиями (за исключением газет и журналов)
63,00
63,00
50,00
40,00
1.5
строительными материалами, моющими, чистящими и полирующими средствами, парфюмерными, косметическими товарами:
на торговых местах
128,00
107,00
88,00
78,00
в торговых объектах; в развозной и разносной торговле, а также в иных предусмотренных законодательством формах торговли без (вне) торгового объекта, за исключением розничной торговли с использованием глобальной компьютерной сети Интернет через интернет-магазины
155,00
117,00
104,00
87,00
торговля с использованием глобальной компьютерной сети Интернет через интернет-магазины
178,00
128,00
117,00
97,00
1.6
обувью (за исключением детской обуви до 240 миллиметров, а также обуви домашней, резиновой и полимерной):
на торговых местах
94,00
85,00
75,00
75,00
в торговых объектах; в развозной и разносной торговле, а также в иных предусмотренных законодательством формах торговли без (вне) торгового объекта, за исключением розничной торговли с использованием глобальной компьютерной сети Интернет через интернет-магазины
128,00
109,00
92,00
91,00
торговля с использованием глобальной компьютерной сети Интернет через интернет-магазины
149,00
128,00
103,00
103,00
1.7
иными непродовольственными товарами (за исключением ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетных компьютеров, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям):
на торговых местах
85,00
77,00
65,00
59,00
в торговых объектах; в развозной и разносной торговле, а также в иных предусмотренных законодательством формах торговли без (вне) торгового объекта, за исключением розничной торговли с использованием глобальной компьютерной сети Интернет через интернет-магазины
109,00
100,00
91,00
72,00
торговля с использованием глобальной компьютерной сети Интернет через интернет-магазины
124,00
113,00
104,00
85,00
2
Осуществление общественного питания через объекты общественного питания (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий)
130,00
130,00
119,00
91,00
3
Техническое обслуживание и ремонт автомобилей, мотоциклов, мотороллеров и мопедов, восстановление резиновых шин и покрышек; диагностирование транспортных средств, буксировка транспортных средств, оказание технической помощи в пути при осуществлении деятельности:
без привлечения физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам
233,00
214,00
205,00
185,00
с привлечением физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам
253,00
233,00
222,00
200,00
4
Производство мебели по заказам потребителей, включая монтаж, установку мебели собственного производства
223,00
193,00
162,00
162,00
5
Ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий, ручного электрического инструмента, ручного пневматического и механизированного инструмента, ковров и ковровых изделий, кроме ремонта швейных, трикотажных изделий и головных уборов, ремонта часов и музыкальных инструментов при осуществлении деятельности:
без привлечения физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам
59,00
51,00
43,00
34,00
с привлечением физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам
78,00
66,00
56,00
44,00
5.1
ремонт часов; ремонт музыкальных инструментов, включая электронные (кроме музыкальных инструментов, имеющих историческую ценность)
50,00
41,00
41,00
29,00
6
Производство по заказам потребителей одежды (в том числе головных уборов), готовой трикотажной одежды машинной и ручной вязки, обуви; ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий
56,00
53,00
44,00
42,00
7
Деятельность в области фотографии, кроме видеосъемки событий; предоставление индивидуальных услуг с помощью фотоавтоматов, оснащенных купюроприемником
101,00
88,00
62,00
61,00
8
Производство кино- и видеофильмов, видеосъемка событий
128,00
117,00
83,00
78,00
9
Услуги парикмахерских и салонов красоты, татуировка, пирсинг, нательная живопись, перманентный макияж при осуществлении деятельности:
без привлечения физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам
97,00
86,00
86,00
55,00
с привлечением физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам
117,00
102,00
102,00
65,00
10
Деятельность такси, прочего пассажирского сухопутного транспорта в пределах Республики Беларусь с числом мест для сидений пассажиров:
до 4 (включительно)
130,00
110,00
86,00
73,00
свыше 4
186,00
145,00
140,00
115,00
11
Деятельность внутреннего водного транспорта
134,00
89,00
86,00
86,00
12
Деятельность автомобильного грузового транспорта в пределах Республики Беларусь, услуги по перевозке бытовых предметов и мебели, оказываемые при переезде (перемещении)
149,00
140,00
112,00
108,00
13
Деятельность такси, прочего пассажирского сухопутного транспорта за пределами Республики Беларусь
324,00
285,00
273,00
242,00
14
Чистка и уборка жилых помещений
59,00
54,00
52,00
44,00
15
Общее строительство зданий, изоляционные работы, санитарно-технические работы, штукатурные работы, столярные и плотницкие работы, устройство покрытий пола и облицовка стен, малярные и стекольные работы, прочие строительные работы, требующие специальных профессий; электромонтажные работы, прочие отделочные работы, кровельные работы, работы по обеспечению гидроизоляции, бурение водяных скважин
130,00
130,00
104,00
90,00
16
Услуги по выращиванию сельскохозяйственной продукции; предоставление услуг по дроблению зерна; выпас скота
18,00
15,00
10,00
10,00
17
Производство изделий из бетона, гипса, цемента; резка, обработка и отделка декоративного и строительного камня; производство готовых металлических изделий по заказам потребителей:
без привлечения физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам
99,00
62,00
45,00
34,00
с привлечением физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам
120,00
74,00
54,00
42,00
18
Репетиторство (консультативные услуги по отдельным учебным предметам (предметам), учебным дисциплинам (дисциплинам), образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию)
34,00
28,00
26,00
22,00
19
Деятельность танцевальных площадок и залов, детских дискотек, обучение танцам
121,00
105,00
96,00
94,00
20
Медицинская, в том числе стоматологическая, практика; прочая деятельность по охране здоровья человека при осуществлении деятельности:
без привлечения физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам
155,00
149,00
114,00
114,00
с привлечением физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам
180,00
172,00
129,00
129,00
21
Ветеринарная деятельность
60,00
59,00
54,00
48,00
22
Деятельность по обеспечению физического комфорта; деятельность в области физической культуры и спорта; предоставление индивидуальных услуг с помощью массажных кресел, оснащенных купюроприемником
77,00
56,00
48,00
48,00
23
Аренда автомобилей, прочих машин, оборудования и материальных активов; аренда, прокат прочих предметов личного потребления и бытовых товаров, прокат видеокассет и дисков с записью
85,00
64,00
54,00
49,00
24
Тиражирование записанных носителей информации
62,00
56,00
43,00
43,00
25
Деятельность в области упаковки товаров
42,00
41,00
34,00
34,00
26
Уход за взрослыми и детьми, стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, выгул домашних животных и уход за ними, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги, кошение трав на газонах, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора, сжигание мусора
26,00
19,00
19,00
18,00
27
Компьютерное программирование, консультационные услуги и другие сопутствующие услуги, деятельность в области информационного обслуживания, ремонт, техническое обслуживание офисных машин, компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере; деятельность, связанная с компьютерными и электронными играми
124,00
124,00
113,00
103,00
28
Прочая деятельность по организации отдыха и развлечений, кроме деятельности танцевальных площадок и залов, детских дискотек; деятельность парков с аттракционами, залов игровых автоматов без денежного выигрыша; деятельность цирковых и театральных (кукольных) трупп; аренда развлекательного и спортивного оборудования; катание на катерах, лошадях; организация детских игровых комнат
233,00
221,00
203,00
193,00
29
Деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность; деятельность по письменному и устному переводу
78,00
78,00
59,00
56,00
30
Окрашивание, гравирование металлов, нанесение печатных знаков (рисунков на металлы); написание картин, портретов по заказам потребителей
68,00
61,00
51,00
50,00
31
Стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий
79,00
72,00
61,00
57,00
32
Услуги в области животноводства, кроме выпаса скота и ветеринарных услуг
59,00
40,00
40,00
25,00
33
Музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий; деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально; предоставление услуг тамадой; деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения
123,00
107,00
69,00
59,00
34
Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг
170,00
120,00
120,00
94,00
35
Пропитка древесины, производство деревянных строительных конструкций и столярных изделий, включая монтаж и установку изделий собственного производства; производство из пластмассы и поливинилхлорида (ПВХ) дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, жалюзи, включая монтаж и установку изделий собственного производства
259,00
239,00
220,00
181,00
36
Деятельность дизайнеров, художников-оформителей; выполнение работ по оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест
126,00
119,00
109,00
99,00
37
Деятельность в области архитектуры, инженерные услуги, деятельность по благоустройству и обслуживанию ландшафтных территорий
190,00
130,00
122,00
108,00
38
Производство по заказам потребителей готовых текстильных изделий, ковровых изделий ручной выработки, кроме одежды; ремонт брезентов, палаток, тентов, парусов
85,00
53,00
53,00
48,00
39
Предоставление мест для краткосрочного проживания (предоставление жилых помещений, садовых домиков, дач по заключенным в календарном году двум и более договорам, продолжительность каждого из которых не превышает пятнадцати дней (за каждое жилое помещение, садовый домик, дачу)
107,00
83,00
62,00
45,00
40
Перегон, перевозка, доставка из-за границы (за границу) автомототранспортных средств
336,00
336,00
298,00
280,00
41
Предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения роста, веса; услуг по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных
14,00
14,00
14,00
14,00
42
Сдача в аренду (субаренду), наем (поднаем) (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания, предусмотренного пунктом 39 настоящей таблицы):
жилых помещений, садовых домиков, дач (за каждое жилое помещение, садовый домик, дачу)
45,00
30,00
24,00
23,00
машино-мест
8,00
6,00
5,00
4,00
Таблица 2
Ставки единого налога с физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь
Виды деятельности
Ставки единого налога за месяц (белорусских рублей)
город Гомель
город Мозырь
города Жлобин, Речица, Светлогорск
другие населенные пункты
1
2
3
4
5
6
1
Реализация физическими лицами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность:
1.1
котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки)
24,00
24,00
24,00
24,00
1.2
произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел, созданных этими физическими лицами
33,00
26,00
26,00
23,00
1.3
продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков), кроме продукции, указанной в подпункте 1.4 настоящего пункта
84,00
77,00
65,00
59,00
1.4
продукции цветоводства, их семян и рассады при наличии справки местного исполнительного и распорядительного органа, подтверждающей, что реализуемая продукция произведена физическим лицом и (или) лицами, состоящими с ним в отношениях близкого родства (родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги) или свойства, опекуна, попечителя и подопечного, на находящемся на территории Республики Беларусь земельном участке, предоставленном указанным лицам для строительства и обслуживания жилого дома и ведения личного подсобного хозяйства, коллективного садоводства, дачного строительства, огородничества, в виде служебного земельного надела
38,00
38,00
38,00
38,00
1.5
хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции
20,00
15,00
15,00
10,00
2
Чистка и уборка жилых помещений
59,00
54,00
52,00
44,00
3
Услуги по выращиванию сельскохозяйственной продукции; услуги по дроблению зерна; выпас скота
18,00
15,00
10,00
10,00
4
Репетиторство (консультативные услуги по отдельным учебным предметам (предметам), учебным дисциплинам (дисциплинам), образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию)
34,00
28,00
26,00
22,00
5
Уход за взрослыми и детьми, стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, выгул домашних животных и уход за ними, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги, кошение трав на газонах, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора, сжигание мусора
26,00
19,00
19,00
18,00
6
Музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий; деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально; предоставление услуг тамадой; деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения
123,00
107,00
69,00
59,00
7
Фотосъемка, изготовление фотографий
101,00
88,00
62,00
61,00
8
Видеосъемка событий
128,00
117,00
83,00
78,00
9
Предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения веса, роста; услуг по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных
14,00
14,00
14,00
14,00
10
Деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность; деятельность по письменному и устному переводу
78,00
78,00
59,00
56,00
11
Ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий
56,00
53,00
44,00
42,00
12
Предоставление физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания (за каждое жилое помещение, садовый домик, дачу)
107,00
83,00
62,00
45,00
13
Работы и услуги по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий
97,00
87,00
87,00
49,00
14
Ремонт часов, обуви
50,00
41,00
41,00
15,00
15
Ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели из материалов заказчика
59,00
51,00
43,00
17,00
16
Сборка мебели
59,00
51,00
43,00
17,00
17
Настройка музыкальных инструментов
50,00
41,00
41,00
15,00
18
Распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов
10,00
5,00
5,00
4,00
19
Производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви из материалов заказчика
56,00
53,00
44,00
21,00
20
Штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов
130,00
130,00
104,00
90,00
21
Разработка веб-сайтов, установка (настройка), компьютеров и программного обеспечения, восстановление компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере
97,00
87,00
87,00
57,00
22
Парикмахерские и косметические услуги, услуги по маникюру и педикюру
97,00
60,00
60,00
27,00
Таблица 3
Ставки единого налога с иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь, при осуществлении по специальным разрешениям, выдаваемым в соответствии с законодательными актами, разовой реализации (не более пяти дней в календарном месяце) на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах товаров
Виды деятельности
Ставки единого налога за месяц (белорусских рублей)
город Гомель
город Мозырь
города Жлобин, Речица, Светлогорск
другие населенные пункты
1
2
3
4
5
Разовая реализация (не более пяти дней в календарном месяце) произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел, продукции растениеводства и пчеловодства
135,00
120,00
120,00
113,00
(Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 24.12.2016, 9/80408)
Регистрационный номер Национального реестра
9/80408
Дата включения в Национальный реестр
21 декабря 2016 г.
Дата ввода в действие
1 января 2017 г.
Информация о вступлении в силу
Настоящее решение вступает в силу c 1 января 2017 года.
